IVA ed e-commerce: come funziona oggi

Finché vendi a clienti in Italia, l'IVA non ti dà pensieri: è quella di sempre. Il discorso cambia nel momento in cui un pacco parte verso un cliente di un altro Paese europeo, o quando della merce arriva da fuori Europa. Lì entrano in gioco regole pensate apposta per il commercio online, ed è meglio conoscerle prima di trovarsi a sistemare le cose dopo.

Appena un pacco parte verso un altro Paese, l'IVA cambia regole: meglio conoscerle prima.

Questo articolo è una guida divulgativa: serve a darti la mappa, non a sostituire il tuo commercialista. Le situazioni concrete vanno sempre verificate con chi tiene la tua contabilità.

La soglia dei 10.000 euro

Il punto di partenza è una soglia unica europea per le vendite a privati in altri Paesi dell'UE: 10.000 euro all'anno. È il confine che decide quale IVA applichi.

• Sotto i 10.000 euro: applichi l'IVA del tuo Paese, quindi quella italiana.
• Sopra i 10.000 euro: applichi l'IVA del Paese del cliente.

Attenzione a un dettaglio che fa la differenza: la soglia è complessiva su tutta l'Unione, non per singolo Paese. Non sono diecimila euro verso la Francia più altri diecimila verso la Germania: è il totale delle tue vendite a privati in tutti i Paesi UE messo insieme. Sommato quel totale, una volta superati i diecimila euro scattano le regole del Paese di destinazione.

OSS: una sola dichiarazione invece di 27

A questo punto sorge la domanda spontanea: se devo applicare l'IVA di ogni Paese, mi tocca aprire una partita IVA ovunque? No. Esiste proprio uno strumento per evitarlo: lo sportello unico OSS (One Stop Shop).

Con l'OSS ti registri una sola volta e, con un'unica dichiarazione periodica, versi l'IVA dovuta in tutti i Paesi UE. Una registrazione, una dichiarazione, invece di rincorrere ventisette amministrazioni diverse. È il modo in cui l'Europa ha reso gestibile una cosa che altrimenti sarebbe ingestibile per chi vende online.

IOSS: gli import sotto i 150 euro

Diverso è il caso dei beni che arrivano da fuori dall'Unione. Qui entra in gioco l'IOSS (Import One Stop Shop), che riguarda le merci importate fino a 150 euro.

E c'è una cosa importante da sapere, perché in molti la danno ancora per scontata: la vecchia esenzione IVA sui pacchi fino a 22 euro non esiste più. Oggi ogni bene importato sconta l'IVA, senza eccezioni per i piccoli importi. Il pacchetto da pochi euro che un tempo entrava "in franchigia" oggi non c'è più.

I marketplace pagano per te (in certi casi)

Se vendi attraverso grandi piattaforme come Amazon o eBay, c'è un meccanismo in più. In certe situazioni — in particolare quando il venditore è fuori dall'UE — la piattaforma stessa può essere considerata "fornitore" ai fini IVA, e quindi farsi carico dell'imposta al posto del venditore. Non è la regola per tutto: dipende dai casi, ed è uno dei punti in cui conviene farsi spiegare bene la situazione specifica.

Cosa cambia nei prossimi anni: ViDA

Il quadro non è fermo. A marzo 2025 l'Unione ha adottato il pacchetto ViDA ("VAT in the Digital Age"), che introduce modifiche graduali fino al 2035. Le tappe principali:

• 2027: chiarimenti su OSS e IOSS.
• 2028: registrazione IVA unica estesa e nuove regole per le piattaforme.
• 2030: fattura elettronica e comunicazione dei dati per le operazioni B2B transfrontaliere.
• Abolizione della soglia dei 150 euro sugli import.

Non sono cose da sistemare oggi, ma vale la pena sapere che la direzione è quella di un sistema sempre più unico e digitale. Chi vende online farà bene a tenerle d'occhio man mano che si avvicinano.

Riassumendo: la soglia dei 10.000 euro decide quale IVA applichi nell'UE, l'OSS ti evita di aprire posizioni ovunque, l'IOSS regola gli import fino a 150 euro e la vecchia esenzione sotto i 22 euro è storia. Per il resto, e per il tuo caso preciso, parlane con il commercialista: questa è la mappa, non il territorio.